Mức thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp có doanh thu 10 tỉ đồng/năm

Là doanh nghiệp nhỏ hoạt động trong lĩnh vực thương mại tại Hà Nội có doanh thu hằng năm khoảng 10 tỉ đồng, anh N.V.H cho biết, tìm hiểu các quy định mới, anh nhận thấy Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 đã bổ sung các mức thuế suất ưu đãi theo doanh thu, trong đó có mức 15% và 17% dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa.

"Tôi băn khoăn không rõ với doanh thu khoảng 10 tỉ đồng/năm, doanh nghiệp của tôi sẽ áp dụng thuế suất 17% hay vẫn phải chịu mức thuế phổ thông 20%. Ngoài ra, doanh thu làm căn cứ xác định thuế suất là doanh thu của năm nào, cách tính cụ thể ra sao" - anh H băn khoăn.

Về trường hợp trên, Cục Thuế - Bộ Tài chính giải đáp như sau:

Theo Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025 quy định thuế suất như sau:

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20%, trừ trường hợp quy định tại các khoản 2, 3 và 4 Điều này và đối tượng được ưu đãi về thuế suất quy định tại Điều 13 của Luật này.

Thuế suất 15% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỉ đồng.

Thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp thuộc đối tượng được áp dụng thuế suất 15% và 17% quy định tại khoản 2, khoản 3 Điều này là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề. Việc xác định tổng doanh thu làm căn cứ áp dụng thực hiện theo quy định của Chính phủ.

Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp đối với một số trường hợp khác được quy định như sau:

Đối với hoạt động tìm kiếm, thăm dò và khai thác dầu khí từ 25% đến 50%. Căn cứ vào vị trí, điều kiện khai thác và trữ lượng mỏ, Thủ tướng Chính phủ quyết định mức thuế suất cụ thể phù hợp với từng hợp đồng dầu khí;

Đối với hoạt động thăm dò, khai thác tài nguyên quý hiếm (bao gồm: bạch kim, vàng, bạc, thiếc, wonfram, antimoan, đá quý, đất hiếm và tài nguyên quý hiếm khác theo quy định của pháp luật) là 50%. Trường hợp các mỏ có từ 70% diện tích được giao trở lên ở địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, thuế suất là 40%.

Theo đó, thuế suất 17% áp dụng đối với doanh nghiệp có tổng doanh thu năm từ trên 3 tỉ đồng đến không quá 50 tỉ đồng.

Doanh thu làm căn cứ xác định doanh nghiệp được áp dụng thuế suất 17% là tổng doanh thu của kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp trước liền kề được quy định tại khoản 4 Điều 10 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.